Endringer i PER-grensene for 2026: hva budsjettet faktisk innebærer
Budsjettet for 2026 snur opp ned på spillereglene for den franske pensjonsspareplanen PER. På den ene siden settes en stopper for skattefradrag etter fylte 70 år – noe mange høytbeskattede seniorer tidligere har benyttet seg av. På den andre siden åpner en ny regel for å overføre ubrukte fradragsgrenser i hele fem år fremover.
For pensjonister og de som nærmer seg pensjon, er dette langt fra abstrakt. Det handler om å gjøre et utvidet tidsvindu om til konkrete skattebesparelser – uten å trå feil i skattemeldingen.
Slik fungerer reglene: beregning, ikke-tilbakevirkende kraft og viktige beløpsgrenser
Selve mekanismen er enkel i teorien, men krever strategisk tenkning i praksis. Reformen innebærer at muligheten til å overføre ubrukte fradragsgrenser nå gjelder i fem år – men kun for grenser som genereres fra og med 1. januar 2026. Det er et viktig forbehold.
Et frivillig innskudd på en PER-konto er fradragsberettiget med inntil 10 prosent av forrige års yrkesrelaterte inntekt, eller 10 prosent av det såkalte PASS-beløpet dersom det er mer gunstig. For innskudd gjort i 2026 – som oppgis i skattemeldingen i 2027 – er gulvet 4 806 euro og taket 38 448 euro per person. Disse grensene fremgår av skattemeldingen din under rubriken «Plafond épargne retraite», med en årlig oversikt.
Vær oppmerksom på at tiltaket ikke har tilbakevirkende kraft. Grenser fra 2023, 2024 og 2025 er fortsatt underlagt den gamle treårsregelen. Kun grenser opparbeidet fra 2026 og fremover nyter godt av den nye femårsregelen. I tillegg er innskudd gjort etter fylte 70 år ikke lenger fradragsberettigede fra og med 1. januar 2026, noe som flyttes fokus til den aktive arbeidsfasen og perioden rett før pensjon.
Pensjonister og fremtidige pensjonister: slik utnytter du femårsregelen
De som har mest å hente her, er selvstendig næringsdrivende med ujevne inntekter, ledere som mottar bonus eller sluttvederlag, og familier med varierende årsinntekter. Den utvidede overføringsperioden gjør det mulig å spre spareinnsatsen over fem år og deretter konsentrere et større innskudd i det året skattetrykket er høyest.
Tommelfingerregelen er enkel: benytt deg av de overførte grensene dine før du fyller 70 år. Skattemeldingen din, som viser tilgjengelige beløp fordelt på årstall, fungerer som et nyttig styringsverktøy.
Et konkret eksempel: hva femårsregelen faktisk kan utgjøre
Ta en leder som nærmer seg pensjonsalderen med 80 000 euro i brutto årslønn. Etter 10 prosent standardfradrag blir skattbar inntekt 72 000 euro, noe som gir en PER-grense på 7 200 euro per år. Vedkommende gjør ingen innskudd på fem år, og setter deretter inn et stort beløp i 2032.
Med den nye femårsregelen kan han bruke grensene fra 2027 til 2031 – totalt 36 000 euro – pluss 7 200 euro for selve innskuddsåret 2032. Det gir 43 200 euro i fradragsberettigede innskudd. Med en marginalskattesats på 30 prosent tilsvarer det en skattebesparelse på 12 960 euro i ett enkelt år.
Under den gamle treårsregelen ville han kun ha kunnet bruke 28 800 euro, noe som ga 8 640 euro i besparelse. Forskjellen er over 4 300 euro – bare ved å utnytte det utvidede tidsvinduet.
Skattemeldingen for 2026 og PER: datoer og gode vaner
For skattemeldingen for inntektsåret 2025 er følgende datoer verdt å merke seg: digital åpning 9. april 2026, etterfulgt av frister fordelt på soner henholdsvis 21. mai, 28. mai og 4. juni 2026. PER forblir et av de mest effektive verktøyene for å redusere skattegrunnlaget umiddelbart.
For å sette det i perspektiv: for et par med samlet årsinntekt på rundt 45 000 euro kan et innskudd på 1 000 euro på en PER-konto gi omtrent 110 euro mindre i skatt. Med femårsregelen får du enda større fleksibilitet til å velge det mest gunstige innskuddsåret. Prioriter alltid de eldste, ubrukte grensene for å unngå at de faller bort, og sørg for at innskuddene skjer før du fyller 70 år for å sikre fradraget.
